Вопросы и ответы теста по Налоговому учёту и отчётности
1. _____ — «именной» налог, т.е. начисляется он на конкретного работника.
• ЕСН
2. _____ налогоплательщики исчисляют сумму авансовых платежей по ЕСН на основании
величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания
календарного месяца, и ставки налога.
• Ежемесячно
3. _____ разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью
реализованного товара (работ, услуг) признается убытком.
• Отрицательная
4. _____ РФ дает определение отдельным видам имущества, понятия которых не раскрыты
в ГК РФ.
• НК
5. _____ установил(-о) для налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую
и розничную торговлю, особый порядок формирования издержек обращения.
• Налоговый кодекс РФ
6. Бухгалтерский учет учитывает:
• все факты финансово-хозяйственной деятельности организации
7. В _____ стоимости основных средств учитываются любые расходы, связанные с
доведением их до состояния, пригодного для использования.
• первоначальной
8. В бухгалтерском и налоговом учете понятия налога на _____ несколько отличаются.
• прибыль
9. В бухгалтерском учете _____ признается уменьшение экономических выгод в результате
выбытия активов и (или) возникновения обязательств.
• расходом
10. В бухгалтерском учете применяется _____ основных метода списания расходов.
• четыре
11. В графе гражданство титульного листа декларации по НДФЛ указывается название страны:
• гражданином которой является налогоплательщик
12. В журнале хозяйственных операций отражаются данные, связанные с получением и передачей:
• товаров (работ, услуг)
13. В Законе РФ «О бухгалтерском учете» отмечается, что все операции должны осуществляться с
применением первичных учетных документов, оформленных в соответствии с формами,
утвержденными:
• Росстатом РФ
14. В каждом из основных блоков регистров могут формироваться другие, более _____
регистры.
• мелкие
15. В качестве документа по учету расходов на оплату труда каждого рабочего рекомендуется
первичный документ, который может разрабатываться:
• самой организацией
16. В листе 02 декларации по налогу на прибыль организаций рассчитывается:
• налоговая база
17. В налоговом учете под _____ понимается экономическая выгода в денежной или
натуральной форме.
• доходом
18. В налоговом учете торговых операций важно определять порядок учета:
• транспортных расходов
19. В налогом учете организация может вести регистры учета расходов на оплату труда с
разделением их на:
• прямые и косвенные
20. В первоначальной стоимости материально-производственных затрат учитываются расходы,
связанные с их:
• приобретением
21. В приложении №2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций приводится
расшифровка:
• расходов, связанных с производством и реализацией
22. В разделе 1 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет общей суммы дохода,
подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в
бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
• 13%
23. В разделе 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций отражаются суммы налога
на прибыль, подлежащие:
• уплате в бюджет или возврату из бюджета
24. В разделе 2 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет общей суммы дохода,
подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в
бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
• 30%
25. В разделе 3 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет налоговой базы и
итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по
доходам, облагаемым по ставке:
• 35%
26. В разделе 4 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет налоговой базы и
итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по
доходам, облагаемым по ставке:
• 9%
27. В разделе 5 декларации по НДФЛ налогоплательщик производит расчет общей суммы налога к
возврату и общей суммы налога к уплате (доплате) с доходов, облагаемых по:
• различным ставкам
28. В регистрах налогового учета необходимо обеспечить отражение информации о расходах на
оплату труда по:
• категориям персонала
29. В случае, когда налогоплательщик, купивший право требования, в дальнейшем это право
реализует, такая сделка квалифицируется как ...
• финансовая услуга
30. В случае, когда у налогоплательщика имеется на складе готовая продукция, для целей
налогообложения он должен в конце месяца рассчитать:
• стоимость данных остатков
31. В случае, когда уступка требования производится на _____, она может
рассматриваться как купля-продажа имущественных прав.
• возмездной основе
32. В соответствии с _____ кодексом РФ имущество входит в общую категорию «объекты
гражданских прав».
• Гражданским
33. В соответствии с гл.25 НК РФ под доходами для исчисления налога на _____
понимаются доходы от реализации и внереализационные доходы.
• прибыль
34. В соответствии с гражданским законодательством передача имущественных прав оформляется:
• договором
35. В соответствии с установленным НК РФ порядком есть часть расходов, которые не принимаются
для целей:
• налогообложения
36. В состав доходов не включаются суммы _____, предъявляемые продавцом покупателю
(приобретателю) товаров (работ, услуг).
• налогов
37. В состав налоговой декларации по налогу на прибыль организации входит лист:
• "сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
38. В состав прямых расходов на оплату труда включаются и расходы по начисленному
_____ на данные расходы на оплату труда.
• единому социальному налогу
39. В составе _____ учитываются имущество и имущественные права, полученные
безвозмездно.
• доходов
40. В составе _____ учитываются любые товарно-материальные ценности, использование
которых позволяет создать готовую продукцию.
• материальных расходов
41. В составе косвенных расходов присутствуют _____ расходы.
• нормируемые
42. В составе прямых расходов учитывается только амортизация:
• основных средств
43. В составе расходов на оплату труда _____ вознаграждения, предоставляемые
руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых
договоров.
• не учитываются
44. В торговле, для целей налогового учета, все расходы текущего месяца признаются
_____, за исключением стоимости покупных товаров.
• косвенными
45. В учетно-налоговых регистрах содержится информация, необходимая для _____ учета.
• налогового
46. Ввиду особенности налогового учета стоимость материально-производственных запасов,
переданных в производство, и их количество можно достоверно определить только на конец
• текущего месяца
47. Все доходы должны включаться в состав доходов на основании
• документов
48. Все листы и приложения к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций заполняются:
• в том случае, если имеются соответствующие сведения
49. Все налоги и сборы подразделяются на:
• федеральные, региональные и местные
50. Все организации представляют декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые
органы по месту
• своего нахождения (месту государственной регистрации)
51. Все платежи налога на прибыль, которые уплачиваются налогоплательщиком в течение
налогового периода, НК РФ определены как:
• авансовые
52. Все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или
имущественные права, называются:
• выручкой от реализации
53. Все расходы в налоге на прибыль распределяются на расходы, связанные с производством и
реализацией, и расходы
• внереализационные
54. Все, что не вошло в состав прямых расходов, из расходов, связанных с производством и
реализацией продукции, учитывается в составе _____ расходов.
• косвенных
55. Выплаты и иные вознаграждения при наличии взаимоотношений "работник — работодатель"
называются:
• объектом налогообложения по ЕСН
56. Вычеты из дохода работника на благотворительные цели, на обучение в образовательных
учреждениях, за услуги по лечению называются _____ налоговыми вычетами.
• социальными
57. Вычеты из дохода работника, предоставляемые на каждого ребенка у налогоплательщика,
называются _____ налоговыми вычетами.
• стандартными
58. Вычеты, предоставляемые работникам при продаже и покупке квартир, строительстве домов и
других, называются _____ налоговыми вычетами.
• имущественными
59. ГК РФ относит к объектам гражданских прав
• вещи
60. Главное отличие доходов в бухгалтерском учете от доходов в налоговом учете — это момент ...
• признания дохода
61. Главное различие между _____ и регистром косвенных расходов то, что в регистре
косвенных расходов будет отражено больше информации.
• регистром прямых расходов
62. Главной задачей налогового учета является формирование полной и достоверной информации и
обеспечение этой информацией
• налоговых органов
63. Дата получения дохода при применении метода начисления определяется по:
• дате реализации
64. Дебиторская задолженность организации, не погашенная в срок, установленный договором, и не
обеспеченный соответствующими гарантиями, называется:
• сомнительным долгом
65. Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы
для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц, называется:
• работой
66. Для автоматической обработки _____ операций достаточно только заполнять карточку
сделки.
• хозяйственных
67. Для бухгалтерского учета характерно _____ восприятие перехода права собственности.
• комплексное
68. Для всех российских организаций и постоянных представительств иностранных организаций
установлена единая ставка налога на прибыль организаций
• 24%
69. Для выполнения задач и функций налогового учета налоговое законодательство определило
_____ приемы.
• специальные
70. Для иностранных лиц и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в
налоговой декларации по налогу на прибыль организаций указывается:
• адрес ведения деятельности в РФ
71. Для обеспечения в налоговом учете информации о расходах на оплату труда организации
необходимо обеспечить, кроме учета персонала, учет
• отработанного времени
72. Для организации учета персонала в налоговом учете должна отражаться информация о
_____ по видам производств.
• трудозатратах
73. Для отнесения амортизируемых основных средств в подгруппу прямых расходов следует отразить
данный факт в учетной политике для целей
• налогообложения
74. Для удобства учета косвенных расходов, накапливаемых в течение налогового периода, а также
для составления других регистров и записи данных в налоговую декларацию удобно завести
• налоговый регистр
75. Документ, направляемый налогоплательщику, в котором указаны размер налога, подлежащего
уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога, называется налоговым
• уведомлением
76. Документы, вручаемые (высылаемые) налоговыми органами налогоплательщикам и содержащие
сведения о сроке и размере налога, который необходимо уплатить, — это:
• извещения налоговых органов
77. Долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок давности, а также
долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено
вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или
ликвидации организации, называются:
• безнадежными долгами
78. Достоверность и полноту сведений, содержащихся в налоговой декларации, своими подписями
подтверждают:
• руководитель и главный бухгалтер организации или уполномоченный представитель
79. Доходом от реализации для целей исчисления налога на _____ признается выручка от
реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных,
выручка от реализации имущественных прав.
• прибыль
80. Доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по
курсу Центрального банка РФ, установленному
• на дату фактического получения доходов
81. Доходы плательщиков единого налога при УСН определяются:
• кассовым методом
82. Если доходы относятся к _____ периоду(-ам), а также если связь между доходами и
расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, то
налогоплательщик самостоятельно распределяет их по периодам, исходя из принципа равномерности
признания доходов и расходов.
• нескольким
83. Если налогоплательщик не представил декларацию в срок, превышающий 180 дней по истечении
установленного срока представления декларации, он будет оштрафован в размере _____
суммы налога.
• 30%
84. Журнал, в котором хранится информация о контрагентах, называется:
• журналом дебиторов и кредиторов
85. Законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков ставка налога,
зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, может быть:
• уменьшена
86. Закрепленные права юридических и физических лиц владеть, распоряжаться и пользоваться
определенными имущественными ценностями называются _____ правами.
• имущественными
87. Заполнение страницы 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций начинается с
указания _____, присвоенного организации.
• ИНН
88. Заработная плата прочих сотрудников переносится в регистр учета _____ расходов.
• косвенных
89. Заработная плата сотрудников, непосредственно участвующих в производстве, ежемесячно
переносится в регистр учета _____ расходов.
• прямых
90. Затраты, которые не полностью принимаются при расчете налога на прибыль, — это:
• нормируемые расходы
91. Из материальных затрат формируется(-ются):
• готовый продукт
92. Имущество организации включает:
• основные средства
93. Информация о движении денежных средств для налогового учета важна, так как она также
может быть связана с исчислением
• налога
94. Исходя из условий договора, бухгалтер должен отразить стоимость транспортировки, связанной с
приобретением товара
• либо в стоимости товара, либо в стоимости издержек обращения
95. К внереализационным расходам относятся расходы, непосредственно:
• не связанные с реализацией
96. К налоговой документации относятся:
• извещения
97. К расходам, связанным с инвестированием средств, относятся приобретение:
• основных средств
98. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся _____ расходы(-ов),
которые тем или иным образом влияют на формирование стоимости создаваемого продукта (работ,
услуг).
• все
99. Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании
которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, называется:
• налоговым периодом
100. Косвенные затраты учитываются в составе расходов с учетом принципов равномерности и ...
• пропорциональности
101. Косвенные расходы учитываются в расходах _____ периода в полном объеме.
• текущего
102. Лист 02 декларации по налогу на прибыль организаций заполняется на основании
• приложений к этому листу
103. Лист Б декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками по всем налогооблагаемым
доходам, полученным от источников _____, за исключением доходов от
предпринимательской деятельности и частной практики.
• за пределами РФ
104. Лист Б декларации по НДФЛ заполняется:
• налоговыми резидентами РФ
105. Лист Д декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками для расчета _____
налоговых вычетов.
• профессиональных
106. Лист Д декларации по НДФЛ заполняется физическими лицами, получившими
• авторские вознаграждения
107. Лист Ж декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками для расчета _____
налоговых вычетов по доходам от продажи имущества.
• имущественных
108. Лист Л декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками для расчета имущественного
налогового вычета по суммам, израсходованным на:
• новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли(-ей) в них
109. Лица, выступающие в качестве представителей налогоплательщика в соответствии с
гражданским законодательством РФ, признаются:
• законными представителями налогоплательщика — физического лица
110. Лица, на которых не возложена обязанность представления налоговой декларации, вправе
представить такую декларацию в:
• налоговый орган по месту жительства
111. Лица, производящие выплаты физическим лицам (организации, индивидуальные
предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предприни-мателями),
индивидуальные предприниматели, адвокаты называются:
• плательщиками ЕСН
112. Лица, фактически находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году,
называются:
• нерезидентами
113. Лицо, обладающее акцией и пользующееся всеми вытекающими из этого правами, называется ...
• акционером
114. Льготой по ЕСН пользуются организации, уставный капитал которых полностью состоит из
вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов
составляет не менее _____, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда
составляет не менее 25%.
• 50%
115. Любой доход, полученный акционером от организации по принадлежащим акционеру акциям
пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации, называется:
• дивидендом
116. Материалы и полуфабрикаты относятся к незавершенному производству при условии, что они
• уже подверглись обработке
117. Метод начисления может применяться _____ организациями.
• всеми
118. Метод оценки по стоимости единицы запасов является одним из основных методов
_____ расходов.
• списания
119. Метод, который основан на принципе признания дохода в том периоде, к которому этот доход
относится, называется:
• методом начисления
120. На кассовый метод могут перейти _____ (за исключением банков), если в среднем за 4
предшествующих квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила 1 млн руб. за
каждый квартал.
• организации
121. На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за
_____ предшествующих квартала сумма выручки от реализации (доходы от реализации)
без учета НДС не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.
• четыре
122. На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за 4
предшествующих квартала сумма выручки от реализации (доходы от реализации) без учета
_____ не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.
• НДС
123. На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за 4
предшествующих квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила за каждый
квартал:
• один млн. руб
124. На листе З декларации по НДФЛ производится расчет налоговой базы по операциям
_____ и финансовыми инструментами срочных сделок.
• с ценными бумагами
125. Налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц вместе с единым социальным
налогом являются основными _____ налогами.
• бюджетообразующими
126. Налог, который уплачивается при применении упрощенной системы налогообложения при
определенных обстоятельствах, оговоренных гл. 26.2 НК РФ, это _____ налог.
• минимальный
127. Налоги и сборы, которые устанавливаются федеральным законодательством и законами
субъектов РФ, называются:
• региональными
128. Налоги, которые устанавливаются федеральным законодательством и нормативными правовыми
актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территориях
соответствующих муниципальных образований, называются:
• местными
129. Налоговая база для исчисления единого налога зависит от:
• выбора объекта налогообложения
130. Налоговая декларация может быть сдана налогоплательщиком
• лично или через его представителя
131. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной
системы налогообложения, утверждается:
• приказом Минфина РФ
132. Налоговая декларация по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты
физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не
признаваемых индивидуальными предпринимателями, представляется налогоплательщиками в:
• территориальные органы ФНС России
133. Налоговая декларация по НДФЛ представляется налогоплательщиками в территориальные
органы ФНС России по месту учета налогоплательщика на территории РФ не позднее _____
года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• 30 апреля
134. Налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода (года) представляется
индивидуальными предпринимателями не позднее _____ года, следующего за истекшим
налоговым периодом.
• 30 апреля
135. Налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода (года) представляется
организациями не позднее _____ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• 31 марта
136. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по установленной форме
• на бумажном носителе или в электронном виде
137. Налоговой базой по налогу на прибыль организации является:
• денежное выражение прибыли
138. Налоговые базы в зависимости от выбранного масштаба налога подразделяются: по
_____ показателям.
• стоимостным
139. Налоговые декларации по итогам отчетного периода при применении УСН представляются не
позднее _____ дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
• 25
140. Налоговые регистры разрабатываются налогоплательщиком
• самостоятельно
141. Налоговый период может состоять из одного или нескольких _____, по итогам
которых уплачиваются авансовые платежи.
• отчетных периодов
142. Налоговый период, установленный по налогу на прибыль организаций, единому социальному
налогу, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, налогу на доходы физических лиц
• календарный год
143. Налоговый учет операций по уступке права требования организуется в зависимости от
применяемого налогоплательщиком способа исчисления:
• налога на прибыль
144. Налоговый учет операций по уступке требования должен быть организован таким образом, чтобы
_____ отражал(-а) информацию, необходимую для правильного определения размера
убытка, принимаемого в целях налогообложения.
• налоговый регистр
145. Налоговый учет отличается от _____ учета.
• бухгалтерского
146. Налоговый учет по налогу на прибыль ведется в соответствии с требованиями главы
_____ НК РФ.
• 25
147. Налоговым периодом по ЕСН является:
• календарный год
148. Налоговым регистром могут выступать налоговая карточка физического лица для учета налога
на _____ физического лица.
• доходы
149. Налоговым регистром может выступать _____ учета доходов и расходов.
• книга
150. Налоговым регистром может выступать книга учета доходов и расходов
• предпринимателя без образования юридического лица
151. Налогоплательщик _____ выбирает один из четырех методов оценки списываемых в
производство сырья и материалов.
• самостоятельно
152. Налогоплательщик-работодатель _____ рассчитывает сумму ЕСН, причитающуюся к
доплате или возврату по итогам истекшего года.
• самостоятельно
153. Налогоплательщик, принимающий решение о создании резерва на ремонт основных средств,
должен записать это решение в ...
• положении об учетной политике организации
154. Налогоплательщики не могут изменить выбранный объект налогообложения в течение
_____ применения упрощенной системы налогообложения.
• трех лет
155. Налогоплательщики, применяющие _____, распределяют расходы, связанные с
производством и реализацией, на расходы прямые и косвенные.
• метод начисления
156. Налогоплательщики, применяющие метод начисления, из всего состава материальных расходов
должны ежемесячно формировать отдельные расходы, называемые _____ расходами.
• прямыми
157. Начисление и уплата единого социального налога регулируется главой _____ НК РФ.
• 24
158. Начисленные проценты по кредитам, взятые на приобретение основных средств, в
первоначальную стоимость
• не включаются
159. Не подлежат налогообложению ЕСН суммы _____, оказываемой(-ых) работодателями
работникам в связи со стихийным бедствием.
• единовременной материальной помощи
160. Не подлежат налогообложению ЕСН суммы страховых платежей по _____ страхованию
работников.
• обязательному
161. Не признаются объектом налогообложения по _____ выплаты и вознаграждения, не
отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организации в текущем
отчетном (налоговом) периоде.
• ЕСН
162. Незавершенное производство рассчитывается всеми налогоплательщиками, за исключением
налогоплательщиков, осуществляющих
• торговую деятельность
163. Некоторые расходы с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким
группам расходов, и налогоплательщик _____ решает, к какой именно группе он их
отнесет.
• самостоятельно
164. Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет
взыскание штрафа в размере _____ суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе
этой декларации.
• 5%
165. Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет
взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой
декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но
не более 30% указанной суммы и не менее
• 100 руб
166. Обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и
начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности
организаций по представлению декларации по ЕСН
• по месту своего нахождения
167. Общий срок исковой давности по требованиям возврата долгов установлен в:
• три года
168. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций признаются
доходы, полученные от:
• источников в РФ
169. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций признаются:
• доходы, уменьшенные на величину расходов
170. Объектом обложения единым налогом при УСН могут быть:
• все доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов
171. Один из видов специальных налоговых режимов, который широко применяется организациями и
индивидуальными предпринимателями, — это:
• упрощенная система налогообложения
172. Одним из важных моментов в любом учете является формирование информации о
_____ списанных в производство ценностей.
• стоимости
173. Одного только журнала хозяйственных операций недостаточно для отражения всей информации
по:
• налоговому учету
174. Опосредованные расходы, участвующие при изготовлении готового продукта, и доля которых как
в самом продукте, так и в его стоимости незначительна, называются _____ расходами.
• косвенными
175. Организации для расчета готовой продукции на складе требуется:
• ведение отдельного регистра
176. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрошенную систему
налогообложения, не освобождаются от:
• обязанностей налоговых агентов
177. Организации могут выплачивать другим юридическим (физическим) лицам доход в виде
• дивидендов
178. Организации обязаны вести аналитический учет расчетов по каждому
• контрагенту
179. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от
обязанности
• ведения бухгалтерского учета
180. Организации, перешедшие на УСН, должны вести
• учет основных средств и нематериальных активов
181. Организации, у которых есть обособленные подразделения, подают налоговые декларации по
налогу на прибыль организаций и по месту
• нахождения обособленного подразделения
182. Организация самостоятельно определяет системы и формы оплаты труда, руководствуясь
• Трудовым кодексом РФ
183. Организация, желающая применять кассовый метод, должна известить об этом
• налоговый орган
184. Организациям, которые применяют упрощенную систему налогообложения и выплачивают
дивиденды учредителям (участникам), необходимо вести
• бухгалтерский учет в полном объеме
185. Основной _____ номер указывается в налоговой декларации на основании
свидетельства о государственной регистрации юридических лиц.
• регистрационный
186. Основополагающее определение выручки от реализации дается в:
• НК РФ
187. Особенностью налоговой документации является включение в нее бухгалтерских
• справок
188. Особенностью учета _____ доходов является понимание каждого такого дохода и
времени его включения в состав доходов.
• внереализационных
189. Остатки сырья, материалов, образовавшиеся в процессе производства товаров, частично
утратившие потребительские качества исходных ресурсов и в силу этого используемые с
повышенными расходами или не используемые по прямому назначению, называются ...
• возвратными отходами
190. Отнесение доходов к доходам от обычных видов деятельности каждая организация
осуществляет:
• самостоятельно
191. Отразить расход — значит записать его в:
• налоговый регистр
192. Переход организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН осуществляется:
• в добровольном порядке
193. Перечень расходов на оплату труда, определенный ст. 255 НК РФ, является:
• открытым
194. Перечень расходов, принимаемых для целей налогообложения, приведен в:
• НК РФ
195. По правилам бухгалтерского учета все доходы подразделяются, в зависимости от условий их
получения и направлений деятельности организации, на _____ группы доходов.
• две
196. По ряду строк налоговой декларации по налогу на прибыль указываются коды _____
классификации.
• бюджетной
197. По сложившейся практике, экономическая обоснованность подтверждается _____
организации.
• приказами и распоряжениями
198. По строкам 330-350 листа 02 декларации по налогу на прибыль указывается сумма налога,
выплаченная российской организацией:
• за пределами РФ
199. Под документальным подтверждением расходов понимается наличие у налогоплательщика
_____, оформленных в соответствии с требованиями российского законодательства.
• документов
200. Под доходами от реализации понимаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и ...
• доходы от реализации имущественных прав
201. Под обоснованностью _____ понимается их экономическая оправданность.
• расходов
202. Подраздел 1.2 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, которые исчисляют
_____ авансовые платежи.
• ежемесячные
203. Подраздел 1.3 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, уплачивающие налог
на прибыль с доходов в виде
• дивидендов
204. Подраздел 1.4 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, уплачивающие налог
на прибыль с доходов в виде процентов по _____ ценным бумагам, удерживаемых
налоговым агентом.
• государственным и муниципальным
205. Получение доходов по целевому финансированию не влияет на _____ налоговой базы.
• увеличение или уменьшение
206. Получение или расходование _____ средств может повлиять на формирование
налоговой суммы.
• бюджетных
207. Помимо понятий «товар», «работы», «услуги» приведены и другие категории иму-щества в гл.
_____ НК РФ.
• 25
208. Понятие бухгалтерских доходов дано в ПБУ:
• 9/99
209. Понятия коллективного договора, соглашения, трудового договора приведены в _____
кодексе РФ.
• Трудовом
210. Порядок исчисления и уплаты организациями налога на прибыль установлен гл. _____
НК РФ.
• 25
211. Поступление товаров должно сопровождаться оформлением первичных документов по:
• унифицированной форме
212. Правильное отражение данных о доходах или расходах — главная цель
• налогового учета
213. Право купить новые ценные бумаги эмитента на заранее договоренных условиях называется:
• опционом
214. Практически все хозяйственные операции так или иначе связаны с:
• налогообложением
215. Предварительные платежи по налогу на прибыль организаций, произведенные на основе расчета
налогоплательщика, называются:
• авансовыми платежами
216. Предметом налогового учета выступает:
• производственная и непроизводственная деятельность организации
217. При _____ расходов по методу начисления они будут признаны в момент их
признания.
• формировании
218. При заполнении налоговой декларации по УСН индивидуальным предпринимателем
проставляется подпись:
• индивидуального предпринимателя
219. При исчислении налоговой льготы по ЕСН по каждому физическому лицу — инвалиду в сумму
выплат до _____ руб. не включаются выплаты, не подлежащие налогообложению.
• 100 000
220. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налога в прошлом отчетном (налоговом)
периоде налогоплательщик должен его пересчитать и ...
• подать уточненную налоговую декларацию за этот период
221. При определении доходов от реализации один из рекомендуемых методов признания доходов
налогоплательщик выбирает:
• самостоятельно
222. При организации налогового учета важно не ошибиться в своевременности отражения суммовой
разницы в доходах или расходах при расчете
• налога на прибыль
223. При отправке в налоговый орган декларации по НДФЛ по почте днем ее представления считается
дата
• отправки почтового отправления с описью вложения
224. При применении разных ставок к доходам последние учитываются:
• раздельно
225. При применении УСН, если объектом налогообложения выбраны доходы, ставка налога
составляет:
• 6%
226. При применении УСН, если объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на
величину расходов, ставка налога составляет:
• 15%
227. При рассмотрении налоговых вопросов следует, прежде всего, оперировать понятиями и
определениями, данными в _____ РФ.
• НК
228. При расчете суммы налога (налогового оклада) налоговая база — это всегда _____,
т.е. то, к чему применяется ставка налога.
• умножаемое
229. При формировании _____ необходимо предусмотреть возможность взаимоувязки и
контроля данных.
• системы налогового учета
230. При формировании объекта налогообложения по ЕСН следует исключить выплаты, не
облагаемые:
• ЕСН
231. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется налогоплательщиками
• нарастающим итогом с начала налогового периода
232. Прибыль, полученная организациями, называется _____ по налогу на прибыль.
• объектом налогообложения
233. Приложение №5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций заполняют
организации, которые имеют:
• обособленные структурные подразделения
234. Принцип налогового учета — _____ применение норм и правил налогового учета в
течение, как минимум, одного налогового периода.
• последовательное
235. Принцип, основанный на том, что в случае, если условиями договора предусмотрено получение
дохода в течение более чем одного отчетного периода, и не предусмотрена поэтапная сдача товаров,
называется принципом
• равномерности признания доходов и расходов
236. Присваиваемый каждому налогоплательщику единый по всем видам налогов и сборов и на всей
территории РФ номер называется _____ номером налогоплательщика.
• идентификационным
237. Продукт, готовый для продажи на сторону, называется:
• готовой продукцией
238. Продукция (работы, услуги) частичной готовности, т.е. продукция, не прошедшая всех операций
обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом, называется:
• незавершенным производством
239. Произведенная за отчетный (налоговый) период при выполнении соглашения продукция за
вычетом части продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты налога на
добычу полезных ископаемых, и компенсационной продукции называется _____
продукции(-ей).
• долей прибыльной
240. Прямые расходы на оплату труда, формирующие стоимость готовой продукции для целей
налогообложения, непосредственно влияют на величину налоговой базы по налогу на:
• прибыль
241. Прямые расходы формируются:
• ежемесячно
242. Прямые расходы, учитываемые в составе расходов текущего отчетного периода, уменьшаются на
стоимость
• незавершенного производства
243. Раздел 1 декларации по налогу на прибыль организации заполняют на основании данных,
исчисленных в остальных листах и приложениях декларации, и поэтому он составляется:
• в последнюю очередь
244. Раздел Б листа 03 декларации по налогу на прибыль заполняется российскими организациями
• налоговыми агентами
245. Расходами признаются экономически _____ и документально подтвержденные
затраты.
• обоснованные
246. Расходы _____ периодов формируются организацией самостоятельно.
• будущих
247. Расходы по доставке товара
• определяются условиями договора
248. Расходы, которые тем или иным образом влияют на формирование стоимости создаваемого
продукта, относятся к расходам, связанным с:
• производством и реализацией
249. Расходы, непосредственно составляющие стоимость готового продукта, — это:
• материальные расходы
250. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя следующие основные
группы
• материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации,
прочие расходы
251. Режим, предусматривающий особый порядок определения элементов налогообложения, а также
освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, называется:
• специальным налоговым режимом
252. Резерв по сомнительным долгам создается только организациями, применяющими для целей
налогообложения
• метод начисления
253. Российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через
постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ, признаются:
• плательщиками налога на прибыль
254. Самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое
получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания
услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке, называется:
• предпринимательской деятельностью
255. Самостоятельность выбора метода признания доходов и расходов налогоплательщиком при
налоговом учете ограничивается суммами
• выручки от реализации
256. Самым важным документом в _____ учете является журнал хозяйственных операций.
• налоговом
257. Система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем
выплат работникам за их труд в соответствии с законами, коллективными договорами, соглашениями,
локальными нормативными актами и трудовыми договорами, называется:
• оплатой труда
258. Смысл распределения расходов на прямые и косвенные заключается в том, чтобы не все расходы
текущего месяца были учтены при расчете налога на _____ отчетного периода.
• прибыль организаций
259. Совершая любую запись в журнале хозяйственных операций, следует сначала заполнить:
• карточку сделки
260. Согласно положению ПБУ 9/99 доходами организации признается увеличение
• выгод
261. Соглашение о замене прежнего кредитора, выбывающего из обязательства, на нового кредитора,
к которому переходят права прежнего кредитора, называется:
• уступкой права требования
262. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения — это:
• налоговая база
263. Стоимость материально-производственных запасов формируется _____ материалов.
• на дату получения
264. Стоимость покупных товаров определяется _____ на приобретение товаров.
• условиями договора
265. Стоимость услуг сторонних организаций формируется из стоимости услуг, указанных в:
• договорах, сделках
266. Сумма выплат и иных вознаграждений, начисляемых налогоплательщиком в пользу физических
лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ
(услуг), и авторским договорам, за отчетный (налоговый) период, называется:
• налоговой базой для организаций и индивидуальных предпринимателей — работодателей
по ЕСН
267. Сумма налога на прибыль, исчисленная по итогам налогового периода, подлежит уплате не
позднее _____ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• 28 марта
268. Суммы единого социального налога, начисленные на заработную плату прочих сотрудников,
переносятся в регистр учета _____ расходов, связанных с производством и реализацией.
• прочих
269. Суммы единого социального налога, начисленные на заработную плату сотрудников,
непосредственно участвующих в производстве, ежемесячно переносятся в регистр учета
_____ расходов.
• прямых
270. Суммы отчислений в различные резервы включаются в состав
• внереализационных расходов
271. Существует _____ вида налоговых регистров.
• два
272. Существует практика корректировки затрат с учетом нормативов при расчете
• налога на прибыль
273. Схематично весь налоговый учет можно разложить по _____ основным налоговым
регистрам.
• четырем
274. Традиционно существует _____ метода признания факта получения дохода.
• два
275. Убытки, возникающие при реализации права требования в качестве финансовой услуги
• для целей налогообложения не учитываются
276. Уменьшить негативные последствия несвоевременных расчетов с поставщиками позволяет
создание резервов
• по сомнительным долгам
277. Упаковка, возврат которой обусловливается договором купли-продажи или договором доставки,
называется _____ тарой.
• возвратной
278. Упаковка, возвращать которую поставщику (продавцу) не надо, это _____ тара.
• невозвратная
279. Условно налоговый учет по налогу на прибыль состоит из _____ основных элементов.
• трех
280. Установленный организацией порядок группировки произведенных в отчетном периоде затрат,
позволяющий определить себестоимость единицы отдельных видов продукции, называется:
• калькулированием себестоимости
281. Учет доходов является _____ налогового учета.
• элементом
282. Учет рабочего времени ведется в:
• специальном табеле
283. Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные
нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, называются:
• индивидуальными предпринимателями
284. Форма налоговой декларации по ЕСН и инструкция по ее заполнению утверждаются:
• приказом Минфина РФ
285. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и порядок ее
заполнения утверждаются:
• приказом Минфина РФ
286. Формирование налоговой базы в налоговом учете осуществляется на основе
• первичных документов
287. Формирование налоговой базы осуществляется на основе первичных документов, оформленных в
соответствии с _____ РФ.
• НК
288. Формирование расчетных данных, т.е. данных, расчет которых ведется обособленно от других
операций, отражается в регистре
• промежуточных расчетов
289. Формирование стоимости материально-производственных запасов _____
формирования стоимости основных средств.
• существенно отличается от порядка
290. Часть произведенной при выполнении СРП продукции, которая передается в собственность
инвестора для возмещения понесенных им расходов, называется _____ продукция.
• компенсационная
291. Штатные работники организации, т.е. работающие у налогоплательщика по трудовому договору,
называются:
• персоналом
292. Элементом налогового учета является учет
• расходов
293. Элементом налогового учета являются:
• промежуточные расчеты
294. Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные
юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской
правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств,
международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ, — это:
• организации
