|
|
Главная » 2009 » Октябрь » 1 » Налоговый вычет за оплату образования
Налоговый вычет за оплату образования | |
Как получить налоговый вычет за платное образование
?! Кабин Филипп Александрович,
ведущий эксперт
в области
налогов и права
Не всем известен факт существования возможности
получения налоговых льгот физическими лицами при оплате обучения, лечения,
приобретении недвижимости и т.д. В данной статье мы подробно рассмотрим
получение налоговых льгот при платном получении образования физическими лицами и
их детьми.
Налоговый вычет за
образование - это возможность получать/возвращать до 13% от трат на
образование за каждый год обучения, если учитывать, что обучение в ВУЗах 5 лет,
то возврат в течение этих 5 лет составит достаточно существенную сумму (примерно
от 32.500 рублей), а если у Вас обучающихся детей несколько, то эта сумма
умножается на количество детей (но сумма получаемой льготы не должна быть более
13.000 рублей в год).
Сумма, на которую вы можете рассчитывать, называется
социальным налоговым вычетом. Процесс его оформления описан в
Налоговом кодексе (статья 219).
Что необходимо для получения вычета
?
1) Не быть Индивидуальным Предпринимателем (Предпринимателем Без
Образования Юридического Лица), не быть пенсионером и иметь официальный источник
дохода.
2) Необходимо иметь на руках следующие документы:
- договор на
обучение.
- документы, подтверждающие факт оплаты (квитанции, платежки и иные
документы строгой отчетности).
- ксерокопии лицензии и свидетельства учебного
заведения, заверенные печатью учебного заведения.
- перечень аккредитованных
специальностей.
- справка с места работы по форме 2-НДФЛ за истекший
год.
- реквизиты ВАШЕГО счета в банке для перечисления причитающихся Вам
денежных средств.
3) Заполненная декларация о доходах физических лиц (форма
3-НДФЛ).
4) Заявление в ИФНС:
- о предоставлении вычета за
образование.
- о перечислении денег на ваш банковский
счет.
Процедура получения:
1) Оформив и сформировав весь
перечисленный выше пакет документов, Вам необходимо подать в налоговую инспекцию
по месту жительства.
2) После сдачи документов они проверяются на
«реальность», данная процедура обязательна и занимает достаточно большое
количество времени (даже в Москве более 4 месяцев).
3) В случае если все
документы прошли проверку, Вам в течение 7 рабочих дней осуществляется
перечисление денег из бюджета на Ваш банковский счет.
Трудности или
как все происходит на самом деле:
1) Первое с чем Вам придется
столкнуться, это заполнение декларации по форме 3-НДФЛ, которая состоит из более
чем 20 листов формата А4 со сносками и формулами которые необходимо «решить», и
в которых легко запутаться и допустить ошибки, заметить самостоятельно их
невозможно, так как по сути все будет сходиться.
2) Очереди. Да, к сожалению,
их не искоренить: в один кабинет стоят и те, кто уплачивает налоги от продажи
имущества и те, кто уведомляют о его приобретении и те, кто претендуют на
льготы.
3) В случае нахождения инспектором неточности/ошибки в документах (а
это происходит обычно спустя 3-4 месяца), Вам нужно будет повторить процедуру с
самого начала, при этом, самостоятельно ища ошибки, кстати говоря, 80% всех
ошибок находятся в той самой декларации по форме 3-НДФЛ.
Желаю вам
удачи в этом нелегком, но нужном деле, генеральный директор компании
«Персональный Аудит» Кабин Филипп Александрович.
http://www.socnalog.ru/obrazovanie
Как получить Налоговый вычет за
платное образование
Остановимся подробнее на документах, которые требуется подать в налоговую инспекцию, чтобы произвести
вычеты:
1) Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение.
Заявление пишется в произвольной форме и направляется в налоговую
инспекцию по месту жительства. Оно должно быть написано по окончании
года, в котором были понесены расходы на обучение. Заявление
принимается в течение всего года, а обратиться за вычетом можно в
течение трех лет после его окончания.
Вычет производится только в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Если налогоплательщик получает только доходы, для которых установлены
иные налоговые ставки (например, дивиденды), то он не имеет права на
данный вычет. Не имеют права на вычет предприниматели, применяющие
систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему
налогообложения (УСН).
2) Заполненная декларация (форма
3-НДФЛ) по налогу на доходы физических лиц за истекший год.
Бланк декларации (форма
3-НДФЛ) можно получить в налоговой инспекции по месту жительства.
3) Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).
Заполнение всех
полей справки формы 2-НДФЛ обязательно.
Исправления в справке не допускаются.
4) Копия договора на обучение.
Для получения вычета на обучение ребенка или подопечного в договоре должна быть указана дневная форма обучения.
В отличие от платежных документов договор может быть заключен как с
налогоплательщиком-родителем (опекуном, попечителем), так и с учащимся.
Когда договор заключен на имя одного родителя, а платежные документы
оформлены на второго, социальный налоговый вычет предоставляется тому
из них, кто оплатил обучение (на чье имя оформлены платежные
документы).
В договоре на обучение должны быть указаны размер и форма оплаты за
обучение. Размер расходов, указанных в платежных документах, должен
соответствовать размеру оплаты обучения, указанному в договоре. В
случае увеличения стоимости обучения в периодах, за которые
налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, необходимо
дополнительно предоставить документ, подтверждающий данное увеличение,
с указанием конкретной суммы. Таким документом могут служить:
дополнительное соглашение к договору, протокол совещания
педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и
другие документы.
5) Копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг.
Социальный вычет может быть предоставлен при оплате обучения в
общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на
курсах повышения квалификации, на различных курсах дополнительного
образования: курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т. п. Ясли,
детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также
входят в приведенный перечень.
Чтобы налогоплательщик смог получить вычет, учреждение должно иметь
лицензию на соответствующий вид деятельности или иной равнозначный
документ, подтверждающий образовательный статус учреждения. Место
расположения образовательного учреждения роли не играет: оно может
находиться как в России, так и за рубежом.
Получить налоговый вычет можно и при обучении в вузе, не имеющем
государственной аккредитации. Не имеет значения и форма собственности
образовательного учреждения: налогоплательщик может получить вычет за
образование, полученное и в государственном, и в коммерческом учебном
заведении. Главное, чтобы у образовательного учреждения была лицензия
или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. С лицензии
либо другого подтверждающего документа нужно снять копию: она
потребуется для сдачи в налоговую инспекцию.
Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, а также
за период, в который налогоплательщик или его ребенок либо подопечный
находились в академическом отпуске.
Есть виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию:
- образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок,
семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой
аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;
- индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки.
Если налогоплательщик получил такое образование, вычет ему не полагается.
6) Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.
Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам
вносил плату за обучение. Причем деньгами - наличными или безналично.
Передача в счет оплаты обучения иного имущества, в частности, векселей,
не дает права на вычет. Если плату за образование своего сотрудника
вносила организация, получить вычет сотрудник не сможет. Факт оплаты
подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному
кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными
документами.
Платежные документы обязательно оформляются на имя налогоплательщика,
претендующего на получение вычета. Иначе право на вычет будет утеряно. Если платежные документы выписаны на ребенка или
подопечного, вычет может быть предоставлен только самому ребенку или
подопечному при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13%.
Если налогоплательщик вносил плату за собственное обучение, он имеет
право на вычет независимо от формы обучения. Вычет же на обучение
ребенка или подопечного его родитель (опекун, попечитель) может
получить только в том случае, если учеба велась по дневной форме.
Например, если ваши дети ходят на платные вечерние курсы иностранного
языка, воспользоваться вычетом вы не сможете. Если же такие курсы
будете посещать вы сами, то сможете получить вычет.
7) Копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.
Налогоплательщик подает копию свидетельства о его рождении, а на
подопечного - дополнительно и копию распоряжения о назначении опеки
(попечительства).
По истечении трех месяцев с момента подачи указанных документов в
налоговый орган подается заявление о возврате налога на расчетный счет
налогоплательщика.
АВТОР: Ольга Ларионова
ОПУБЛИКОВАНО: 14 июля 2006 годаhttp://www.senezh-np.ru/newspaper/detail.php?ID=1013Налоговый кодекс Российской Федерации ЧАСТЬ II. ЧАСТЬ ВТОРАЯ Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
<ВЫДЕРЖКИ>
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с
пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на
получение следующих социальных налоговых вычетов:
...
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом
периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически
произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом
2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за
обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном
(налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18
лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере
фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на
каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) Право на получение указанного социального налогового вычета
распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или
попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или
попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в
возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. (абзац введен Федеральным законом от 06.05.2003 N 51-ФЗ, в
ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при
наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного
документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении
налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за
обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период
обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск,
оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если
оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского
(семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер
государственной поддержки семей, имеющих детей; (абзац введен Федеральным законом от 05.12.2006 N 208-ФЗ)
Следующий Абзац шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 219 вступил в силу
по истечении одного месяца со дня официального опубликования Федерального закона
от 03.06.2009 N 120-ФЗ (опубликован в "Собрании законодательства РФ" -
08.06.2009, в "Российской газете" - 09.06.2009) и распространяется на
правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.
Право на получение указанного социального налогового вычета
распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в
случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет
по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
...
http://www.kadis.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=219 |
| ИНТЕРЕСНЫЕ НОВОСТИ |
Просмотров: 5194 |
|
|
ДУШЕВНАЯ МУЗЫКА
от Ларисы Ивановны
SADSOUL MUSIC
|
