Сотрудники с детьми в большинстве случаев имеют право на
стандартные вычеты. Но уменьшить за счет этих вычетов НДФЛ и выдать
побольше денег вы можете, когда получите от работника заявление. Чтобы
не тратить время на пояснения, выдайте каждому памятку.
Вопрос №1. Что такое стандартные вычеты на детей и есть ли у меня право на них?
Вообще
стандартные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей
заработной платы, прежде чем рассчитать с нее налог на доходы физических
лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше денег. Ведь налог вам
рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с разницы между ней и
размером вычета.
Стандартный вычет вы можете
получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. На
детей постарше, но младше 24 лет, заявить на вычет тоже удастся. Но при
условии, что они обучаются по очной форме. Это могут быть студенты,
аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.
Важная
деталь. Право на детские вычеты есть до тех пор, пока сумма заработной
платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не превысит 280 000
руб. за год.
Вопрос №2. А на какую сумму уменьшат мой доход?
Общая
сумма детского вычета зависит прежде всего от того, сколько у вас
детей. При этом размер вычета на каждого ребенка может быть разный —
смотря какой он у вас по счету. Например, если ребенок является в семье
первым или вторым, то вычет на него равен 1400 руб. в месяц. На третьего
и более младших детей вычет составит 3000 руб. Такая же сумма
полагается вам, если ребенок является инвалидом.
Важно,
что размер вычета на третьего и более младших детей не зависит от того,
достигли ли ваши старшие дети 18 (24) лет. Покажем на примере.
Пример: Расчет зарплаты для работника, у которого есть право на стандартные детские вычеты
Заработная
плата менеджера Иванова О. П. составляет 15 000 руб. То есть его доход в
течение налогового периода не превышает 280 000 руб. Налог на доходы с
зарплаты Иванова бухгалтерия рассчитывает по ставке 13 процентов. У
Иванова есть трое детей — 27, 25 и 15 лет. На двух старших детей
сотрудник получать стандартные вычеты не может. Им уже исполнилось 24
года. А вот на младшего ребенка Иванов вправе заявить стандартный вычет в
размере 3000 руб.
Давайте сначала посмотрим,
какую сумму менеджер получит, если не заявит право на стандартный вычет
по НДФЛ. И результат сравним с тем, сколько Иванов получит, если
бухгалтерия предоставит вычет на ребенка.
Итак,
налог с заработной платы без учета стандартного вычета равен 1950 руб.
(15 000 руб. × 13%). То есть на руки в такой ситуации выдадут заработную
плату в размере 13 050 руб. (15 000 – 1950). Теперь предположим, что
Иванов заявил стандартный вычет в размере 3000 руб. Это означает, что
налог будет рассчитан не с 15 000 руб., а с 12 000 руб. (15 000 – 3000).
Он составит 1560 руб. (12 000 руб. × 13%). И на руки менеджер
уже получит не 13 050 руб., а 13 440 руб. Казалось бы, разница невелика
— всего 390 руб. в месяц. Но в год это уже 4680 руб. Согласитесь,
неплохая экономия.
Вопрос №3. Это максимальные размеры вычетов — 1400 и 3000 руб.?
Вообще, да. Но есть два случая, когда можно увеличить размер любого детского вычета.
Первый:
вы являетесь единственным родителем для ребенка. Второй случай — другой
родитель отказался в вашу пользу от своего стандартного вычета.
Единственные
родители получают на первого и второго ребенка по 2800 руб. в месяц. То
есть вычет здесь удваивают. На третьего и более младших детей — по 6000
руб. в месяц. Единственные родители получают такие вычеты до тех пор,
пока не вступят в брак. О таком событии надо сообщать в бухгалтерию.
Иначе сумма налога будет неверной.
Если же ваш
супруг (супруга) отказался по своему месту работы от стандартного вычета
на ребенка в вашу пользу, принесите такое заявление от него. В этом
случае вычеты обоих родителей надо сложить.
Вопрос №4. То есть если я в разводе и воспитываю ребенка одна, то мне полагается удвоенный вычет?
Нет,
развод не означает, что вы стали единственным родителем. Речь о таковом
идет, когда второй родитель умер или он не был указан в свидетельстве о
рождении ребенка. Либо когда второй родитель вписан в свидетельство о
рождении ребенка со слов матери. В последнем случае, чтобы подтвердить
право на удвоенный вычет, вам надо принести из ЗАГСа справку по форме №
25. Той, что утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября
1998 г. № 1274.
Вопрос №5. За какие месяцы я получу стандартный вычет, если мой ребенок родился в 2013 году?
Вычет
вы начнете получать с того месяца, в котором родился ребенок. Даже если
в бухгалтерию о рождении ребенка вы сообщите с опозданием. Главное
успеть это сделать до конца года. Иначе вычет за 2013 год вы сможете
получить, только обратившись лично в налоговую инспекцию. В этом случае
вам придется по итогам года представить в налоговую инспекцию декларацию
по форме 3-НДФЛ.
Вопрос №6. Что мне надо сделать, чтобы бухгалтерия предоставила вычет на ребенка?
Напишите
заявление — их образцы вы можете получить в бухгалтерии. В нем укажите
Ф.И.О. ребенка, на которого хотите получить вычет по НДФЛ, дату
рождения. Кроме того, уточните, каким по счету является ребенок в семье.
К
заявлению обязательно приложите копию свидетельства о рождении ребенка.
Если ему уже исполнилось 18 лет, но он учится по очной форме, то помимо
прочего представьте справку из института (колледжа).
Возможно,
что ребенок, на которого вы хотите получить вычет, является третьим по
счету (четвертым, пятым и т. д.). Тогда предоставьте еще и копии
свидетельств о рождении всех ваших детей. Даже если вычеты вы будете
получать не на всех. Это подтвердит, что вы имеете право на вычеты в
повышенном размере. Ведь на третьего и каждого следующего ребенка размер
вычета равен 3000 руб.
Если вы хотите получить вычет за супруга, то принесите с его места работы справку по форме 2-НДФЛ. Предоставляя детский вычет, бухгалтерия учтет доходы вашего супруга.
Редакция журнала «Главбух»
| 
