Человек, купивший или построивший себе жилье, может вернуть часть потраченных денег, заявив имущественный вычет. Есть два способа это сделать. Во-первых, можно получить в ИФНС уведомление, на основании которого работодатель не будет удерживать налог в будущем. А во-вторых, вернуть часть потраченных денег можно на банковский счет, заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ.
Сегодня большинство покупателей жилья предпочитают второй способ получения вычета. Ведь в этом случае часть истраченных средств возвращается к ним, что называется, «живыми» деньгами. Однако для этого необходимо заполнить налоговую декларацию, форма которой постоянно обновляется.
Мы расскажем, как заполнить последнюю, недавно утвержденную Минфином России версию декларации 3-НДФЛ. Но перед этим разберемся, какую сумму средств, истраченных на жилье, получится вернуть, заявив вычет.
Сколько денег государство готово вернуть
Прежде чем приступать к заполнению декларации, важно понять суть механизма, называемого «имущественный налоговый вычет». Итак, допустим, вы купили квартиру, потратили деньги. Если своих средств не хватало — взяли ипотечный кредит в банке и продолжаете тратить деньги на квартиру, погашая долг и выплачивая проценты по кредиту. Если при этом вы получаете доход, с которого удерживается НДФЛ, государство готово вернуть вам часть денег, потраченных на квартиру, в форме вычета.
Размер вычета равен вашим реальным расходам на покупку жилья. Но не более1 млн руб., если квартира была приобретена до 2008 года. И не более 2 млн руб. при покупке недвижимости в 2008 году и позднее(подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Проценты по кредиту формируют дополнительный размер вычета по мере того, как вы их выплачиваете.
Механизм возврата денег следующий. Заявляя вычет, вы уменьшаете на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. Если за год вы заработали меньше 1 млн руб., а вычет равен миллиону, то вычет сведет налоговую базу к нулю. Получается, что с вас зря удерживали налог. Именно этот удержанный налог и вернет инспекция, после того как проверит представленную вами декларацию и документы, подтверждающие расходы на покупку жилья.
Пример: Как имущественный вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ
Смирнов Н.Е. в 2008 году купил квартиру за 3 000 000 руб. Кредит не брал. В начале 2009 года Смирнов подал в инспекцию декларацию о доходах за 2008 год с просьбой предоставить ему имущественный налоговый вычет. Инспекция подтвердила право на вычет в размере 2 000 000 руб.
За 2008 год совокупный доход Смирнова, согласно представленной декларации, составил 300 000 руб. С него был удержан налог в разме- ре 39 000 руб.
Соответственно, по окончании 2008 года Смирнов может воспользоваться вычетом в размере 300 000 руб. Налоговая база за 2008 год таким образом станет равна нулю. И налог, равный 39 000 руб., будет возвращен Смирнову. Остаток вычета, равный 1 700 000 руб. (2 000 000 – 300 000), переходит на следующий, 2009 год.
По итогам 2009 года совокупный доход Смирнова составил 400 000 руб. Налог был удержан в размере 51 948 руб. В 2010 году Смирнов опять подает декларацию и использует вычет в размере 400 000 руб. При этом 51 948 руб. налога ему возвращается. На 2010 год переходит остаток вычета, равный 1 300 000 руб. (1 700 000 – 400 000). Вычет будет переноситься с одного года на другой, пока не окажется использован полностью.
Еще один важный момент. Налоговый кодекс РФ позволяет вернуть только те налоги, которые были уплачены с вашего дохода за последние три года. Это следует из пункта 7 статьи 78 кодекса. Соответственно, если вы купили квартиру в 2005 году, то для того, чтобы вернуть налог за 2005 год, вы должны были обратиться в инспекцию не позднее 2008 года. Поскольку в 2008 году вам могли вернуть налог за 2005, 2006 и 2007 годы. А если вы сейчас, в 2010 году, впервые обратитесь за вычетом по покупке 2005 года, то налог вам смогут вернуть только за 2007, 2008 и 2009 годы.
Таким образом, прежде чем заполнять декларацию, определитесь, за какие годы вы сможете воспользоваться вычетом. Это важно еще и потому, что почти каждый год форма декларации 3-НДФЛ меняется. А за прошлые годы нужно подавать именно ту форму, которая действовала тогда.
Документы, которые нужно приложить к декларации
1. Заявление с просьбой принять декларацию (форму заявления можно получить в ИФНС).
2. Свидетельство о праве собственности на жилье.
3. Договор купли-продажи.
4. Акт приема-передачи жилья.
5. Платежные документы, подтверждающие перечисление денег, либо расписку продавца при наличной оплате.
6. Справку по форме 2-НДФЛ за тот год, по которому составляется декларация.
7. Реестр представленных документов.
Если декларация сдается не лично, то необходима доверенность.
По всем документам нужно представлять оригиналы и ксерокопии. Инспекторы сверят оригиналы с копиями и оставят последние у себя.
Как быстро заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ
Форму 3-НДФЛ, в которой надо показывать доходы за 2009 год, Минфин России утвердил приказом от 29 декабря 2009 г. № 145н. Если эту же форму вы заполните, чтобы задекларировать доходы за 2008 или 2007 годы, то у вас ее не примут. За прошлые годы подавайте уже недействующие формы деклараций. Эти бланки можно найти в Интернете или получить в собственной налоговой. Отметим, что в целом структура декларации остается неизменной уже много лет — меняются лишь некоторые строки.
Заполнять нужно не всю декларацию, а лишь те ее листы, которые имеют отношение к имущественному налоговому вычету.
Титульный лист
Мы советуем начать с этого листа. В строке «Номер корректировки» при первичном декларировании запишите «0 – –». В строке «Отчетный период» проставьте год, за который вы хотите вернуть налог. Код налогового органа можно посмотреть на стенде в инспекции. Там же возьмите код по ОКАТО налоговой инспекции. Код категории налогоплательщика (если вы не индивидуальный предприниматель и не нотариус) — 760.
Количество листов декларации и число документов лучше сразу не вписывать — проставите числа, когда все будет заполнено.
Если вам известен ваш ИНН, то укажите его на каждом листе декларации. Нет ИНН? Тогда представьте подробные сведения о себе, заполнив соответствующие строки на листе 002.
Когда титульный лист будет готов, переходите к расчетной части декларации. Вот ее заполнять удобнее с конца, так сказать, задом наперед.
Лист Л «Расчет имущественного налогового вычета»
Именно в этом, самом последнем, листе декларации вы приводите всю информацию о приобретенной квартире и сумме вычета, который хотите заявить. Пункт 1.7 предназначен для фактических расходов на покупку жилья. Впишите сюда, сколько истратили, но не превышайте лимит (1 млн или 2 млн руб.). В пункт 1.8 внесите сумму процентов по ипотечному кредиту, уплаченную в том году, за который подаете декларацию.
Если вычет декларируется впервые, то сразу переходите к пункту 2.7. Если же вы продолжаете пользоваться вычетом, заявленным в предыдущие годы, то заполните еще пункты 2.1—2.6. Здесь покажите сумму вычета, которая была предоставлена вам в предыдущие годы. Затем выведите два остатка. Первый — остаток вычета по самому жилью. Второй — остаток вычета по процентам за прошлые годы, если их еще не удалось вернуть. В тех строках, где показателей нет, ставьте прочерки.
В пункте 2.7 приведите размер налоговой базы за год. Информацию об этом возьмите из справки 2-НДФЛ (из строки 5.2), которую можно получить по месту работы.
После этого в пунктах 2.8 и 2.9 укажите размер налогового вычета, который хотите заявить по итогам прошедшего года. Эта сумма не может быть больше вашей налоговой базы по НДФЛ, то есть суммы из пункта 2.7.
Особый разговор, если вы платите проценты по кредиту. В таком случае в пункте 2.9 запишите все проценты, уплаченные за год и оставшиеся с прошлых лет. Ведь если переносить проценты на следующий год, расчет вычета осложнится. Поэтому лучше всегда все проценты заявлять полностью. А вот уже расходы на покупку (поскольку они фиксированны) — списывать в том размере, который позволяет налоговая база по НДФЛ.
Когда процентов нет — расчет проще. Спишите вычет в сумме, равной базе по НДФЛ. То есть пункт 2.7 равен пункту 2.8. А в пунктах 2.10 и 2.11 укажите остаток вычета, который перейдет на следующий год.
Лист К1 «Расчет стандартных налоговых вычетов»
На листе К1 сначала заполните раздел 1 «Доходы по месяцам». Данные посмотрите в полученной справке 2-НДФЛ, сами сложите доходы помесячно и результаты запишите в соответствующие строки декларации.
Раздел 2 «Расчет стандартных налоговых вычетов» вы также можете заполнить сами. Для этого лучше обратиться в бухгалтерию своей компании и взять оттуда всю информацию о том, когда и в каких суммах вам были предоставлены стандартные налоговые вычеты.
Если у вас были еще какие-либо вычеты либо необлагаемые суммы (информация о них содержится в справке 2-НДФЛ под соответствующими кодами), вам нужно перечислить их на специальных листах декларации.
Таким образом, заполненная декларация по форме 3-НДФЛ должна давать инспекторам развернутое представление о всех ваших доходах и расходах за прошедший год.
Лист А «Доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке 13%»
На листе А поставьте название компании, в которой вы получали доход, и ее реквизиты. Все это опять посмотрите в справке 2-НФДЛ. На этом же листе покажите, сколько дохода вам эта организация начислила, с какой суммы и сколько удержала налога. Необходимая для этого информация есть в строках 5.1—5.4 справки 2-НДФЛ.
Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате...»
В разделе 6 нужно вписать КБК, на который перечислялся ваш НДФЛ — 182 101 020 21011 000 110. Также здесь нужен код по ОКАТО той территории, где налог уплачивался. Этот код стоит в справке 2-НДФЛ. Кроме того, в разделе 6 приведите удержанную с вас сумму налога, которую вы хотите вернуть из бюджета.
Раздел 1 «Расчет налоговой базы …»
В раздел 1 придется свести данные из всех листов, которые вы уже заполнили. После этого подсчитайте количество листов и поставьте это число на титульном листе. Ваша декларация заполнена! Приложите к ней документы, подтверждающие расходы, и можно идти в налоговую инспекцию заявлять имущественный налоговый вычет.
Какие действия помогут быстрее сдать декларацию и получить вычет
1. Сдавать декларацию лучше лично или через представителя по доверенности. Это позволит сразу на месте исправить все ошибки и недочеты, если таковые будут найдены. Поэтому не забудьте взять из дома шариковую ручку, калькулятор и чистый лист бумаги.
2. Не нужно скреплять декларацию степлером. Ведь если вы будете вносить исправления, вам придется полностью переписать соответствующие листы.
3. Не забудьте оставить у себя второй экземпляр декларации. Он потребуется для того, чтобы заполнить заявление о возврате налога, после того как инспекция примет соответствующее решение. В частности, в заявлении вам нужно будет указать, с какой налоговой базы по НДФЛ, за какой год, какую сумму налога вы возвращаете. Кроме того, ваш экземпляр будет необходим, чтобы правильно рассчитывать вычет в последующие годы.
4. Заранее решите, на какой счет вы хотите, чтобы инспекция перечислила вам деньги. И когда пойдете в инспекцию заполнять заявление о возврате, возьмите с собой все реквизиты: наименование банка, номер отделения, БИК, корсчет, расчетный счет, ваш лицевой счет.
Главбух № 6, 2010 |
