Вопросы и ответы теста «Налоги и налогообложение»
Список тем: • Акцизы • Имущественное налогообложение юридических и физических лиц • Налог на добавленную стоимость • Налог на доходы физических лиц • Налог на прибыль • Налоговый контроль • Налогообложение физических лиц • Организационно-правовая характеристика налоговой системы • Специальные налоговые режимы • Экономико-правовая характеристика налогов
1. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения физических лиц: • система в виде ЕНВД • традиционная • упрощенная 2. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения юридических лиц: • система в виде ЕНВД • традиционная • упрощенная 3. В состав единого социального налога входят отчисления: • в Пенсионный фонд • в Фонд медицинского страхования 4. Главой 23 части II НК РФ предусмотрены вычеты: • имущественные • социальные • стандартные 5. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) заменяет налоги: • НДС • на доходы (прибыль) • на имущество 6. За налоговые правонарушения возникает ответственность: • административная • материальная • уголовная 7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются: • по суммам, израсходованным на строительство жилья • по суммам, полученным от продажи имущества 8. Может ли индивидуальный предприниматель применять в своей деятельности разные системы налогообложения? • да 9. Может ли организация применять в своей деятельности разные системы налогообложения? • да 10. Налог вводится в действие со дня: • его опубликования • указывается точная дата 11. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется: • от оборота без НДС 12. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам: • прямым 13. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются: • косвенными 14. Налоговая система РФ состоит из уровней: • трех уровней 15. Налоговый статус физического лица в РФ определяется: • по времени проживания на территории РФ 16. НДС уплачивается: • зависит от размера выручки 17. Нормированию для целей налогообложения подлежат расходы: • на рекламу • на формирование резервов по сомнительным долгам • представительские 18. Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты: • отчислений на профзаболевания и травматизм 19. По ставке 13% облагаются следующие доходы физических лиц: • заработная плата • премия 20. Предприятие освобождается от уплаты НДС, если его обороты составляют: • не больше 1 000 000 рублей за три последующих месяцев 21. При исчислении акцизов применяются ставки: • адвалорные • специфические 22. Профессиональные налоговые вычеты связаны: • физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица 23. Социальные налоговые вычеты предоставляются: • при подаче декларации 24. Статьей 218 II части НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты для определенных лиц (в месяц): • 3000 рублей • 400 рублей • 500 рублей 25. Сумма льгот по налогу на прибыль не может быть: • нет правильного ответа
Акцизы 26. В соответствии с НК РФ акцизы являются ... налогом. • федеральным 27. Верное утверждение в отношении налоговых вычетов по акцизам: • налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплаченные поставщику за подакцизное сырье 28. Группа налогов, к которой относятся акцизы: • косвенных 29. Налоговым периодом по акцизам признается ... • календарный месяц 30. Плательщики акцизов: • индивидуальные предприниматели • организации 31. По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается по месту: • производства 32. Подакцизные товары: • легковые автомобили • пиво • табачные изделия 33. Условия, при соблюдении которых суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету: • приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров • суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены
Имущественное налогообложение юридических и физических лиц 34. Исчислить налог на имущество физических лиц обязаны ... • налоговые органы 35. Конкретные ставки налога на имущество устанавливаются ... • законами субъектов РФ 36. Налог на имущество физических лиц является ... • местным 37. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций: • грузовая машина, учитываемая на балансе 38. Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц: • гаражи • дачи • жилые дома • квартиры 39. Объекты, не подлежащие обложению транспортным налогом: • молоковоз, которым владеет совхоз 40. Отчетный период по налогу на имущество организаций: • квартал 41. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение ... • полные месяцы владения / 12 42. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать ... • льготы по налогу 43. Сумма налога на имущество организации относится налог на ... • финансовые результаты
Налог на добавленную стоимость 44. Налогоплательщиками НДС признаются ... • организации, у которых выручка за три предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб 45. Объект налогообложения по НДС: • реализация товаров, работ, услуг на территории РФ 46. Операции, не облагаемые НДС: • предоставление ритуальных услуг 47. Операция, признаваемая объектом обложения НДС: • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления 48. Организация реализовала товар на 600000 руб. (в том числе НДС), получила аванс на 60000 руб. Способ определения НДС, который организация должна перечислить в бюджет в текущем месяце: • 660000 * 18 / 118 = 49. Предприятие приобрело оборудование в январе за 1416 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование поставлено на учет в апреле. Сумма НДС, которая может быть принята как налоговый вычет в 1 квартале: • не принимается к вычету 50. Предприятие розничной торговли закупило товар по ценам поставщика с НДС на сумму 400 тыс. руб., реализовало их за 500 тыс. руб. в том числе НДС. Как найти сумму НДС, начисленную с выручки? • 500 * 18 / 118 = 51. Предприятие розничной торговли, работающей на ЕНВД, приобрело в январе товары на сумму 15 000 рублей, в том числе НДС. Сумма НДС, которая будет принята как налоговый вычет по данной операции: • 0 рублей 52. Стеклозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 320 тыс. руб., продал своим работникам на 14 тыс. руб., отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. руб. Налоговая база по НДС: • 334 тыс. руб.
Налог на доходы физических лиц 53. Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах по заемным средствам, облагаются НДФЛ по ставке ... • 35% 54. Доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ по ставке ... • 13% 55. Доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ: • негосударственная пенсия • пособие по временной нетрудоспособности 56. К доходу меньше 40000 руб. может быть применен вычет в размере ... рублей. • 400 57. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как ... • денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов 58. Налоговый период по НДФЛ: • год 59. Налогоплательщики НДФЛ в Российской Федерации: • лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ • налоговые резиденты РФ 60. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные ... • денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды 61. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров в стоимость таких товаров включаются ... • все косвенные налоги 62. Ставка НДФЛ зависит от: • вида дохода • налогового статуса физического лица
Налог на прибыль 63. Амортизация для целей налогообложения прибыли исчисляется: • линейным методом • нелинейным методом 64. В целях налогообложения прибыли принимаются как расходы, связанные с производством и реализацией: • расходы на сертификацию продукции • расходы на экипировку работников службы безопасности 65. В целях налогообложения прибыли учитываются в пределах норм расходы ... • представительские 66. Декларация по налогу на прибыль представляется: • нельзя ответить однозначно 67. Дивиденды бумагам облагаются по ставке: • 9% 68. Для целей налогообложения основные средства объединены в: • 10 амортизационных групп 69. Долгосрочное страхование жизни работников относится к расходам ... • на оплату труда 70. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются: • кассовым методом • методом начисления 71. Доходы по государственным ценным бумагам облагаются по ставке: • 15% 72. Доходы юридических лиц облагаются по ставкам: • 0% • 24% • 9% 73. Доходы, относящиеся к внереализационным доходам в целях налогообложения прибыли: • от долевого участия в других организациях 74. К внереализационным доходам при исчислении налога на прибыль относятся(-ится)... • штрафы, пени за нарушение договорных обязательств 75. К внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль относятся ... • расходы на демонтаж основных средств 76. К доходам от реализации не относится: • безвозмездно полученное имущество • взносы в уставный капитал 77. К доходам, нормируемым для целей налогообложения прибыли, относятся: • на создание резервов по сомнительным долгам • представительские • суточные 78. К расходам, связанным с производством и реализацией не относится ... • процент за взятые кредиты, займы 79. Кассовый метод предполагает, что доходы признаются по мере: • оплаты продукции покупателем 80. Метод начисления предполагает, что доходы признаются по мере: • оплаты продукции покупателем 81. Метод определения доходов кассовым методом может применять: • имеющая выручку за квартал без НДС 1 000 000 рублей 82. Налог на прибыль может уплачиваться: • ежеквартально • один раз в год 83. Налоговым периодом по уплате налога на прибыль признается: • год 84. Не нормируются для целей налогообложения расходы: • материальные • на оплату услуг 85. Оплата жилья по документам для целей налогообложения на одного работника за 20 дней командировки составят: • не ограничены 86. Представительские расходы для целей налогообложения при выручке 20 000 000 рублей и затратах на оплату труда 2 000 000 рублей составят: • 80 000 рублей 87. При исчислении налога на прибыль организация имеет право принять расходы на ... • оказанные ей консультационные услуги 88. Прибыль от реализации имущества облагается по ставке: • 24% 89. Проценты за пользование кредитом для целей налогообложения от суммы 1000000 рублей, при ставке за пользование кредитом 20% и ставке ЦБ РФ 15% за год составят: • 165000 рублей 90. Расходы для целей налогообложения делятся на: • косвенные • прямые 91. Расходы, связанные с оформлением заграничных паспортов для поездки в загранкомандировку работников предприятия при исчислении налога на прибыль относятся к расходам ... • связанным с производством и реализацией 92. Суточные для целей налогообложения на одного работника за 20 дней командировки составят: • 2000 рублей Налоговый контроль 93. Для проведения камеральной проверки не требуется решения? • да 94. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят ... • налоговые органы 95. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде ... • штрафов 96. Недоимка – это: • сумма налога или сбора, не уплаченная в срок 97. Организация недоплатила сумму налога на прибыль – 120 000 рублей. Срок уплаты – 28.04.2009 г., ошибка обнаружена 12.06.2009 г. Рассчитать сумму пеней за недоплату налога на дату обнаружения ошибки (ставка ЦБ -13%). • 2340 рублей 98. Период, который может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки: • не более трех календарных лет 99. Срок давности по налоговым правонарушениям составляет ... • три года 100. Срок проведения выездной налоговой проверки ... • два месяца
Налогообложение физических лиц 101. За исчисление и уплату НДФЛ несет ответственность: • работодатель 102. Имущественный вычет предоставляется при: • приобретении жилья • строительстве жилья 103. Имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется: • только один раз 104. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от уплаты: • отчислений в Пенсионный фонд 105. Индивидуальный предприниматель имеет право на налоговые вычеты, если он применяет: • традиционную систему налогообложение 106. Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения ЕНВД, уплачивает отчисления в Пенсионный фонд: • только за наемных работников • только за себя 107. Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает отчисления в Пенсионный фонд: • только за наемных работников • только за себя 108. Налог на доходы физических лиц исчисляется: • работодателями 109. Налогоплательщик, имеющий двоих детей, имеет стандартный вычет: • 1600 рублей 110. Не подлежит налогообложению: • материальная помощь в размере 4000 рублей в год • стоимость подарков 4000 рублей в год 111. Профессиональные вычеты должны подтверждаться: • однозначно ответить нельзя 112. Профессиональные вычеты предоставляются: • при подаче декларации 113. Социальные вычеты на лечение и обучение предоставляются в размере: • 38000 рублей на каждый вычет 114. Социальные вычеты на цели благотворительности предоставляются: • не более 50% годового дохода 115. Стандартный вычет в размере 3000 рублей предоставляется до: • без ограничения 116. Стандартный вычет в размере 400 рублей предоставляется до: • 20000 рублей годового дохода 117. Стандартный вычет в размере 500 рублей предоставляется до: • без ограничения 118. Стандартный вычет в размере 600 рублей предоставляется до: • 40000 рублей годового дохода 119. Физическое лицо считается резидентом, если оно проживает на территории России: • 183 дня
Организационно-правовая характеристика налоговой системы 120. Законы, которые устанавливают новые налоги или изменения, ухудшающие положение налогоплательщика: • обратной силы не имеют 121. Налоговая ставка, снижающаяся по мере роста налоговой базы: • регрессивная 122. Отсрочка по уплате налога – это ... • изменение срока уплаты налога с единовременной уплатой суммы задолженности 123. Региональные налоги в РФ устанавливаются ... • Налоговым кодексом и законами Субъектов РФ 124. Региональные налоги: • налог на игорный бизнес • налог на имущество организаций • транспортный налог 125. Система налогов – это ... • совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории РФ 126. Сроки уплаты местных налогов устанавливаются ... • органами власти региона 127. Федеральные налоги обязательны к применению на ... • всей территории РФ 128. Федеральные налоги устанавливает ... • Налоговый Кодекс
Специальные налоговые режимы 129. В состав расходов организации, применяющей УСН, приобретенные основные средства включаются с момента ... • ввода этих средств в эксплуатацию 130. Для перехода на упрощенную систему налогообложения имеются ограничения по: • стоимости основных средств • учредителям • численности работников 131. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей (в том числе на заработную плату ? 2 000 000 рублей) составит: • 320 000 рублей 132. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей (в том числе на заработную плату ? 4 000 000 рублей) составит: • 300 000 рублей 133. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы-расходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 9 500 000 рублей (в том числе на заработную плату ? 2000 000 рублей) составит: • 100 000 рублей 134. Если при упрощенной системе налогообложения применяется ставка 6%, исчисленный налог уменьшается на сумму отчислений в Пенсионный фонд: • не более чем на 50% суммы, начисленной в Пенсионный фонд 135. Исчисленная сумма ЕНВД уменьшается на сумму отчислений в Пенсионный фонд: • не более чем на 50% исчисленного налога 136. Максимальный размер выручки для использования упрощенной системы налогообложения за год составляет: • 60 000 000 рублей 137. Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется: • если исчисленный налог по ставке 15% меньше одного процента от выручки • если получен убыток 138. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога: • НДС • налог на прибыль 139. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД: • налог на прибыль 140. Налоговым периодом по ЕНВД является: • Квартал 141. Объектом обложения ЕНВД является: • Вмененный доход 142. Объекты налогообложения УСН: • доходы • доходы, уменьшенные на величину расходов 143. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если выручка за 9 месяцев года предшествующего переходу на нее составит не более: • 45 000 000 рублей без НДС 144. Организация теряет право на применение УСН, если: • численность организации составила 110 человек 145. Отчетным периодом по ЕНВД является: • месяц 146. Переход на УСН производится по решению ... • налоговых органов 147. При базе налогообложения «доходы - расходы» применяется ставка: • 15% 148. Система налогообложения в виде ЕНВД выбирается налогоплательщиком: • по своему усмотрению 149. Ставка ЕНВД составляет: • 15% 150. Сумма ЕНВД зависит: • от базовой доходности 151. Сумма налога на УСН при объекте налогообложения «доходы» уменьшается на: • сумму взносов в ПФР • сумму, выплаченную по больничным листам 152. Упрощенная система налогообложения заменяет уплату: • НДС • налога на имущество • налога на прибыль 153. Юридические лица, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД: • обязаны вести бухгалтерский учет по действующему плану счетов
Экономико-правовая характеристика налогов 154. Контрольная функция налогов: • появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах 155. Косвенные налоги: • НДС • акцизы • таможенная пошлина 156. Налоговая база – это ... • стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения 157. Налоговые агенты – это ... • лица, на которых возложена обязанность по удержанию налогов у налогоплательщика 158. Налоговые органы имеют право контролировать цену продажи ... • между взаимозависимым лицам 159. Налоговый период – это ... • календарный год, или иной период, по истечении которого определяется налоговая база 160. Признак налогов: • денежный характер 161. Прямые налоги: • подоходный налог, налог на прибыль предприятий, налог с наследства и дарения, имущественный налог, налог на добычу полезных ископаемых 162. Рыночная цена – это цена, ... • сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения 163. Способ уплата налога: • на основе декларации 164. Цена для целей налогообложения – это цена, ... • указанная сторонами сделки
| 
