Вопросы и ответы теста по Теории и истории налогообложения
1. _____ обосновал, что снижение налоговой нагрузки стимулирует предпринимательскую
деятельность, развивает инициативу и предприимчивость.
• А. Лаффер
2. _____ подфункция налогов проявляется в применении налоговых методов поддержки
социального обеспечения и социального страхования.
• социальная
3. _____ функция налогов состоит в том, что налоги, воздействуя на воспроизводственный
процесс, влияют на объем производства следующего цикла и на темпы экономического роста в целом.
• экономическая
4. «Мытищи» означает место, где собирали «мыт» — ...
• пошлину за провоз товаров
5. Автором теории налога как стаховой премии является:
• У. Петти
6. Автором теории трудовой стоимости, обосновавшим в работе «Трактат о налогах и сборах»
преимущества косвенного налогообложения, является:
• английский экономист У. Петти
7. В 80-е годы XIX в. в результате реформы в области налогового контроля были созданы:
• податные присутствия, контролирующие торговлю и промыслы, осуществляющие оценку
доходности имущества и другие обязанности
8. В XVII в. в России действовали следующие монополии:
• соляная, винная, монетная, почтовая, звериная, поташная
9. В Англии местное налогообложение стало развиваться с XVI в. на основе:
• налога на бедных
10. В годы Великой Отечественной войны был введен налог на холостяков, одиноких и малосемейных
граждан, основным предназначением которого являлось:
• финансирование расходов на оказание помощи одиноким и многодетным матерям, на
содержание и воспитание детей, родители которых погибли во время войны
11. В зависимости от уровня взимания и распоряжения налоги подразделяются на:
• федеральные, региональные и местные
12. В качестве главного прямого налога после освобождения Руси от татаро-монгольского ига Иван III
ввел:
• данные деньги с черносошных крестьян
13. В книге А. Смита «Исследование о природе и причинах богатства народов» сформулированы:
• принципы налогообложения
14. В конце XVII — начале XVIII вв. в европейских странах основным косвенным налогом являлся:
• акциз
15. В налоговых системах высокоразвитых стран доминирующее положение занимают
_____ налоги.
• прямые
16. В области построения налоговой системы теоретические и практические исследования начали
возрождаться:
• с 1991 г
17. В основу деления налогов на прямые и косвенные был положен критерий:
• возможности переложения налогов на потребителя
18. В период НЭПа подоходно — поимущественный налог способствовал:
• увеличению налогового гнета
19. В период феодальной раздробленности на Руси предоставление права на управление
определенной территорией и получение доходов с местного населения за службу великому князю
называлось системой:
• кормлений
20. В развитых странах в начале XX в. превалировали:
• ковенные налоги
21. В Римской империи налоги выполняли функции:
• формирования финансовых ресурсов государства, стимулирования развития хозяйства
22. В России была установлена винная монополия за счет ликвидации частной торговли вином с
целью:
• установления государственной монополии на доходы от продажи алкогольной продукции
23. В Российской Федерации доля налоговых поступлений составляет _____ доходов
федерального бюджета.
• примерно 90%
24. В Российской Федерации к налоговым органам относится(-ятся):
• Федеральная налоговая служба РФ и таможенные органы
25. В соответствии с Налоговым кодексом РФ при установлении налогов для юридических и
физических лиц учитывается:
• фактическая способность налогоплательщика к уплате налогов
26. В соответствии с первой частью Налогового кодекса РФ все налоги и сборы с организаций и
физических лиц подразделяются на:
• три уровня налоговой системы: федеральные, региональные и местные налоги
27. В соответствии с российским налоговым законодательством налоговые льготы могут
устанавливаться в форме:
• уменьшения налогооблагаемой базы
28. В средние века в европейских странах от прямых налогов были освобождены:
• дворянство и духовенство
29. В условиях НЭПа промысловый налог, которым облагались частные торговые и промышленные
предприятия, а также личные ремесла, состоял из:
• патентного и уравнительного сборов
30. В условиях плановой экономики критерием определения доли прибыли, вносимой в бюджет,
служил(-а):
• прибыльность того или иного предприятия: чем успешнее оно работало, тем больше
финансовых ресурсов у него забиралось
31. Введение единой ставки налога на доходы физических лиц, одной из самых низких в мире,
произошло
• с целью снижения налогового бремени в ходе осуществления налоговой реформы
32. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы называется:
• налоговой ставкой
33. Весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплательщиками в связи с исчислением и
уплатой налогов регламентируется:
• Налоговым кодексом РФ
34. Во времена княгини Ольги для сбора дани назначались специальные люди — ...
• подъездные
35. Во время НЭПа в связи с изменением государственной продовольственной политики вместо
продразверстки был введен:
• продовольственный налог, в дальнейшем преобразованный в сельскохозяйственный налог
36. Возможность субъектов РФ вводить и отменять налоги в пределах перечисленных в НК РФ
региональных и местных налогов, устанавливать налоговые ставки, льготы, порядок и сроки уплаты
налогов, формы отчетности по ним, называется:
• налоговым суверенитетом
37. Возникновение налогов обычно относят к периоду
• образования первых государств
38. Всеобщность налогов и учет платежеспособности плательщиков — это характеристика принципа
_____ в налогообложении.
• справедливости
39. Высказывание о налогах, как о «дозволенной форме грабежа», принадлежит:
• Ф. Аквинскому
40. Главной целью налоговой реформы 1930-1932 гг. было(-а):
• обеспечение потребности государства в ресурсах и упрощение налогообложения
41. Главным доходом государства является(-ются):
• налоги
42. Главным изменением в системе прямых налогов в эпоху Петра I был(-о):
• переход от подворного налогообложения к подушной подати
43. Главным источником доходов в римских провинциях служил(-а, -и):
• поземельный налог
44. Деятельность государства по установлению, введению и взиманию налогов называется:
• налогообложением
45. Для определения размера прямых налогов на Руси служила(-о):
• сошное письмо
46. Для финансового контроля за средствами, поступающими от податей, пошлин, откупов, налогов с
заводов и др., при Петре I были созданы
• Камер-коллегия, Штатс-контор-коллегия, Ревизион-коллегия, Коммерц-коллегия
47. Дополнительный промысловый налог, уплачиваемый акционерными обществами по ставке 0,15% с
капитала в России в конце XIX — начале XX вв., — это:
• налог с капитала
48. Достижение такой доли ВВП, перераспределяемой через государственный бюджет, при которой
ее дальнейшее увеличение влечет за собой резкое обострение экономических и социальных
противоречий, носит название:
• налогового предела
49. Доходы от занятия промышленной, торговой и другой деятельностью, а также от капитала
налогоплательщика облагались:
• промысловым налогом
50. Единицей обложения налогом в Киевской Руси был(-а, -и):
• «дым» — количество печей и труб в каждом домохозяйстве, «плуг» — количество пашни
51. За сбор налогов в пользу Золотой Орды были ответственны
• баскаки
52. Значение косвенных налогов в виде акцизов на отдельные товары в 1921-1924 гг. состояло в том,
что они
• переносили налоговое бремя на имущие классы и слои населения, а также являлись
наиболее эффективным источником доходов бюджета
53. Известный российский реформатор, государственный деятель С.Ю. Витте
• развил и обосновал классические принципы налогообложения
54. Использование физическими и юридическими лицами всех пробелов и достоинств действующего
законодательства, построение различного рода схем хозяйственной деятельности, является:
• одним из направлений налогового планирования
55. К актам законодательства о налогах и сборах не относятся:
• издаваемые государственными органами приказы, инструкции и методические указания по
вопросам, связанным с налогообложением
56. К специальным органам, которые осуществляют налоговый контроль, относятся:
• Федеральная налоговая служба РФ, Федеральная таможенная служба РФ, аудиторская
служба
57. К специфическим чертам, которыми отличаются налоги от других видов финансовых платежей,
можно отнести:
• обязательный характер
58. Классические принципы налогообложения были впервые сформулированы
• А. Смитом
59. Контрольная функция налогов реализуется _____ органами.
• налоговыми
60. Косвенное налогообложение существовало в Древней Руси в форме
• различных видов пошлин — «мыта», «перевоза», «тамги», «виры» и т.п
61. Косвенные налоги, в основном получаемые в виде питейных доходов, акцизов и винной
монополии, были _____ доходом российского бюджета в конце XIX в.
• весомым, крупным
62. Кривая Лаффера отражает соотношение между
• налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений
63. На конечного потребителя переносятся:
• акцизы, НДС
64. На начальном этапе развития форм и методов налогообложения государство для сбора налогов
прибегало к помощи
• откупщиков
65. На сложность определения той части доходов, которую забирают у подданных, и той, которую
оставляют, первым указывал:
• Ш. Монтескье
66. Налог на доходы и имущество, владение и пользование которыми служат основанием для
обложения, называется:
• прямым
67. Налог на прибыль от занятия промыслом и капитал налогоплательщика — это:
• промысловый налог
68. Налог на товары и услуги, который не зависит от величины доходов и размера имущества и
включается в цену продукции, называется:
• косвенным
69. Налог с оборота — это:
• вид налога, который взимался на конечной стадии производства со стоимости
произведенных товаров
70. Налоги в европейских странах в средние века собирались в форме
• системы откупщиков, раскладки определенной суммы между сословиями
71. Налоги и сборы в России, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав,
...
• недопустимы
72. Налоги и сборы, имеющие строго определенное назначение и обычно формирующие
внебюджетные целевые фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского
страхования и др.), называются:
• специальными
73. Налоги, которые уплачивали крестьяне на содержание органов волостного управления, ремонт
дорог, строительство церквей, больниц и др., назывались:
• мирскими повинностями
74. Налоговая политика — это:
• комплекс мероприятий в области налогов, направленных на достижение поставленных
целей
75. Налоговое законодательство Российской Федерации строится в соответствии с:
• Конституцией РФ
76. Налоговое планирование относится к элеметам
• налогового механизма
77. Налоговой реформой 1930-1932 гг. для государственных предприятий были установлены:
• два крупных платежа — налог с оборота и отчисления от прибыли
78. Налоговые отношения отличаются от финансовых тем, что ...
• выполняют регулирование экономических процессов
79. Налоговые отношения являются частью _____ отношений.
• финансовых
80. Натуральный налог в виде обязательной сдачи крестьянами сельхозпродукции государству,
действующий во время Гражданской войны, — это:
• продразверстка
81. Обеспечение соблюдения правил бухгалтерского и налогового учета и отчетности,
законодательных основ налогообложения является целью налогового
• контроля
82. Объектом налогообложения подушной податью, введенной Петром I, был(-а, -и):
• ревизская (мужская) «душа»
83. Обязанность налогоплательщика уплатить определенный налог при наличии обстоятельств,
установленных законодательством о налогах, носит название налогового(-ой):
• обязательства
84. Обязательный взнос с организаций и физических лиц, взимаемый государственными органами в
качестве уплаты за совершение в отношении плательщиков юридически значимых действий,
называется:
• сбором
85. Обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических
лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или
оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности
государства и (или) муниципальных образований, называется:
• налогом
86. Одним из основных источников бюджетных доходов со второй половины XVI в. в России были:
• винные откупа
87. Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость
реализованных товаров или иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую
характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах
связывает возникновение обязанности по уплате налога, являются:
• объектами налогообложения
88. Организации и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в сфере
малого бизнеса, имеют право
• использовать специальные налоговые режимы
89. Организация или физическое лицо, на которые законодательными актами возложена обязанность
уплачивать налоги и (или) сборы, — это:
• субъект налога (налогоплательщик)
90. Организация является _____, если на нее возложена обязанность по исчислению
налога, его удержанию из начисленного дохода и перечислению в бюджет.
• налоговым агентом
91. Основной вид косвенного налогообложения — это:
• акцизы
92. Основной налог, который русские князья платили Золотой Орде в годы татаро-монгольского ига,
назывался:
• «выход» — царева дань
93. Основной функцией налогов является _____ функция.
• фискальная
94. Основным источником доходов княжеской казны Древнерусского государства являлся(-ась):
• прямой налог — дань (подать)
95. Основными налогами в средневековой Европе являлись:
• поземельный и подушный налоги
96. Основными прямыми налогами в конце XVII — начале XVIII вв. в европейских странах являлись:
• подушный и подоходный налоги
97. Основополагающим законодательным актом, обеспечивающим единообразное толкование
конкретных налоговых ситуаций, является:
• Налоговый кодекс РФ
98. Основополагающим принципом при определении границ налогообложения является принцип
• способности физических и юридических лиц осуществлять налоговый платеж
99. Основоположником научной теории налогообложения является:
• А. Смит
100. Основу формирования местных бюджетов составляют:
• имущественные налоги
101. Основы декларации о доходах закладывались в:
• Древнем Риме
102. Оценка перспектив хозяйственного развития входит в задачи
• налогового планирования
103. Первая налоговая реформа в Древней Руси была проведена во времена:
• княгини Ольги
104. Первая подлинно научная теория налогообложения была создана учеными в (во):
• конце XVIII в
105. Первоначальная ставка налога в древнейшие времена составляла _____ всех
полученных доходов.
• 10%
106. Первую налоговую реформу в Древнем Риме провел
• Авгус Октавиан
107. Первый всеобщий денежный налог на имущество, введенный в Древнем Риме, — это:
• трибут
108. Первый крупный труд в области налогообложения, появившийся в России, — это:
• «Опыт теории налогов» Н.И. Тургенева
109. Первый крупный труд в России в области налогообложения «Опыт теории налогов» Н.И.
Тургенева был издан
• в 1818 г
110. Перераспределение валового внутреннего продукта, произведенного на территории страны,
осуществляется:
• посредством уплачиваемых в бюджет налогов
111. Период НЭПа характеризуется:
• восстановлением и развитием налогообложения
112. Петр I учредил должность прибыльщиков, обязанность которых состояла в том, чтобы ...
• изобретать новые источники доходов государственной казны
113. Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах,
источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с
исчислением и уплатой налога, составленное по законодательно установленной форме, — это:
• налоговая декларация
114. Плата казенных крестьян за пользование землей — это:
• оброк
115. Плата казенных крестьян за пользование землей называлась:
• оброком
116. По Городовому положению статьи доходов бюджетов крупных городов в России в конце XIX в.
пополнялись за счет таких местных налогов, как:
• сборы в пользу города, сборы с заведений трактирного промысла, больничный сбор
117. По мере совершенствования хозрасчетных условий функционирования социалистических
предприятий доля налоговых доходов в структуре государственного бюджета:
• уменьшалась
118. По мнению экономиста А. Лаффера, снижение наловых ставок:
• стимулирует развитие экономики
119. Под методом налогообложения понимается:
• установление зависимости между величиной ставки налога и размером объекта
налогообложения
120. Под стабильностью налогового законодательства понимается:
• неизменность норм и правил, регулирующих сферу налоговых взаимоотношений
121. Политика экономического развития является:
• одной из форм проявления налоговой политики
122. Полномасштабное восстановление налоговой системы в РФ началось:
• в начале 90-х годов с принятием Закона РФ №2118-1 «Об основах налоговой системы в
Российской Федерации»
123. Посадское тягло — это:
• сумма всех прямых налогов, которые уплачивали служивые люди, живущие в посадах
124. При административно-командной системе
• бюджет диктовал производству, сколько средств и в форме какого платежа перечислять
125. При Иване Грозном целевыми налогами являлись:
• стрелецкая подать — для создания регулярной армии, полоняничные деньги — для выкупа
людей, захваченных в плен
126. При Петре I были введены следующие налоги
• деньги рекрутские, корабельные, подать на покупку драгунских лошадей
127. При прогрессивном налогообложении ставка налога
• увеличивается в зависимости от увеличения дохода налогоплательщика
128. При пропорциональном налогообложении налоговая ставка
• одинакова для всех плательщиков
129. При социализме налоги ...
• теряют свою экономическую основу и применяются лишь в узкой сфере
130. При увеличении налоговой нагрузки на налогоплательщика
• эффективность налоговой системы сначала повышается, затем начинает резко снижаться
131. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами
субъектов Федерации определяются:
• налоговые льготы, порядок и сроки уплаты, формы отчетности
132. Принцип налогообложения, которым руководствовался министр финансов Франции аббат Тэрре,
состоял в (во):
• приоритете равенства распределения налогов перед точностью уплаты налоговой
двадцатины
133. Принцип экономичности взимания налога означает, что ...
• расходы по взиманию налога должны быть минимальными, по сравнению с доходом,
который приносит данный налог
134. Принцип эластичности обложения относится к группе требований
• финансовых
135. Провинциальный ценз в Римской империи представлял собой ...
• перепись имущественного состояния с целью его последующего налогообложения
136. Процентный сбор с объявленного капитала, уплачиваемый купечеством в 1775 г., носил
название:
• гильдейского сбора
137. Реализация налоговой политики осуществляется через
• налоговый механизм
138. Реформирование налоговой системы РФ идет по пути
• упрощения налоговой системы, а также ослабления общего налогового бремени
139. Система научных знаний и представлений о сущности и назначении налогов, их роли в
финансовой деятельности государства, месте в системе экономических отношений и влиянии на
социально-политическую жизнь общества, называется налоговым(-ой):
• теорией
140. Системы сбора дани в Древней Руси назывались:
• «повозом» и «полюдьем»
141. Советские ученые доказывали, что налоги внутренне присущи
• капитализму
142. Совокупность налогов и сборов, взимаемых в государстве, а также форм и методов их
построения — это:
• налоговая система
143. Совокупность налогов и сборов, взимаемых в государстве; форм и методов их установления и
отмены; методов исчисления и взимания; форм налогового контроля и ответственности за нарушение
налогового законодательства, представляет собой ...
• налоговую систему государства
144. Совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию
налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных
социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения
финансовых ресурсов, представляет собой ...
• налоговую политику государства
145. Ставки, характерные для реальных налогов с земельных участков, домов, называются:
• твердыми
146. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения с учетом единицы
обложения представляет собой ...
• налоговую базу
147. Суть программы финансовых преобразований М.М. Сперанского по упорядочению
государственных доходов и расходов состояла в:
• увеличении налогов в 2-3 раза с одновременным сокращением государственных расходов
148. Сущность идей _____ теории заключается в том, что налоги рассматриваются как
главный рычаг регулирования экономики и выступают одним из слагаемых ее успешного развития.
• кейнсианской
149. Теория налогообложения, которая основывается на экономической нейтральности государства и
налогов и проявляется в невмешательстве государства в экономику налоговыми методами, носит
название:
• классической
150. Теория экономики предложения предусматривает:
• снижение налогов и предоставление налоговых льгот корпорациям
151. Теория, согласно которой необходимо разделить налоги на потребление и сбережения, носит
название:
• неокейнсианской
152. Теория, утверждающая, что налоги — это цена, уплачиваемая гражданином за получаемые им от
общества наслаждения и удобства в обмен на услуги в виде общественного порядка, правосудия,
обеспечения безопасности личности и собственности и т. д., носит название ...
• налоговой теории «наслаждения и удобств»
153. Уменьшение ставки налога на доходы физических лиц в связи с проведением налоговой реформы
привело к:
• резкому повышению собираемости налога
154. Участие государства в регулировании экономики при проведении налоговой политики
осуществляется с помощью
• налоговых льгот (преференций)
155. Физическое или юридическое лицо, которое фактически уплачивает налог, является:
• носителем налога
156. Финансовые принципы налогообложения впервые поставил на первое место
• А. Вагнер
157. Формой налога на право торговли или промыслов в конце XIX в. являлся(-ась):
• выкуп патента
158. Целью налога на сверхприбыль являлось:
• воспрепятствование частным предпринимателям превышать цены, установленные
государством, и в конечном счете — вытеснение частника из экономики страны
159. Чрезвычайный налог, который взимался в средневековых Англии и Франции с граждан, не
принимавших участия в крестовых походах, назывался:
• «саладинова десятина»
160. Экономическая реформа в СССР, начатая в 1965 г. в финансово-бюджетных отношениях
государства и предприятий, ...
• усиливала роль неналоговых изъятий прибыли
161. Эффективная налоговая система должна изымать у налогоплательщика _____
доходов.
• не более 30%
